关于2019红字发票填开的步骤的 在企业的日常经营与财务管理中，发票作为经济活动的法定凭证，其开具、使用和管理的规范性至关重要。其中，红字发票的开具，是应对销售退回、开票有误、服务中止或销售折让等特殊情形的关键纠错与账务调整机制。2019年，随着税收政策与相关系统的持续完善，红字发票的开具流程虽核心逻辑未变，但在具体操作细节和系统集成度上有了更明确的要求。掌握规范的2019红字发票填开的步骤，不仅是财务人员必备的专业技能，更是企业规避税务风险、确保进项税额正确抵扣、保障会计信息质量的基础。这一过程涉及对《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）的准确申请、校验与开具，步骤环环相扣，任何环节的疏忽都可能导致发票无法正常冲销，影响当期申报。易搜职考网深耕财税职业培训领域，深刻理解实务操作中的难点与易错点，致力于将复杂的政策规定转化为清晰、可执行的实操指南。本文将系统梳理并详细解析2019红字发票填开的步骤，旨在为财务从业者提供一份贴近实际、内容全面的操作攻略，助力大家提升工作效率与合规水平。

一、 红字发票开具的核心前提与适用情形

在着手学习具体步骤之前，必须首先明确在何种情况下可以且需要开具红字发票。这是整个流程的逻辑起点，也是税务合规的第一道关卡。根据国家税务总局的相关规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及销售折让等情形，且不符合发票作废条件的（通常指跨月或已认证抵扣的发票），应按规定开具红字专用发票。

具体适用情形可归纳为以下几类：

• 销货退回：指交易取消，货物退回或服务终止，需要全额或部分冲销原交易。
• 开票有误：包括购买方信息错误、商品名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等填写错误。
• 应税服务中止：与服务退回类似，因故终止已开具发票的服务。
• 销售折让：因商品质量、交付延期等原因，销售方给予购买方一定的价格减让。

一个至关重要的判断标准是原蓝字发票的处理状态，这直接决定了后续申请开具红字发票的主体和流程分支：

• 购买方已用于申报抵扣：购买方需在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。
• 购买方未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回：销售方需在系统中填开并上传《信息表》。
• 购买方未用于申报抵扣，且可将发票联及抵扣联退回：销售方可直接在系统中填开并上传《信息表》。

易搜职考网提醒各位学员，准确判断情形和状态是成功开具红字发票的第一步，务必在操作前审慎确认。

二、 开具红字发票的完整步骤详解（2019年操作框架）

以下将按照标准流程，详细分解2019红字发票填开的步骤。整个过程主要分为两大阶段：第一阶段是《开具红字增值税专用发票信息表》的申请与校验；第二阶段是销售方根据通过校验的《信息表》开具红字发票。

步骤一：判断责任方并启动申请流程

根据第一部分所述的情形判断，确定是由购买方还是销售方发起申请。这是流程分支的关键决策点。

• 若由购买方申请（通常对应“已抵扣”情形）：
  • 购买方登录本省的“增值税发票综合服务平台”或通过税控开票软件连接网络进行申请。
  • 选择“红字信息表填开”，根据提示选择“购买方申请”，并录入需冲销的蓝字发票代码和号码。
  • 系统会自动判断该发票是否已抵扣。若已抵扣，则进入下一步填表。
• 若由销售方申请（对应“未抵扣且发票退回”或“未抵扣但发票无法退回”等情形）：
  • 销售方登录自己的税控开票系统。
  • 选择“红字信息表填开”，选择“销售方申请”，并手工准确录入蓝字发票的完整信息（代码、号码、开票日期等）。
  • 需选择具体的原因（如销货退回、开票有误等）。

步骤二：填写《开具红字增值税专用发票信息表》

无论哪一方申请，核心都是准确填写《信息表》。系统会部分自动带出蓝字发票信息，但申请方需仔细核对并填写以下关键内容：

• 红字发票信息表填开：确认蓝字发票信息无误。
• 选择开具红字发票的原因：从下拉菜单中选择与实际相符的情形。
• 填写对应的蓝字发票代码和号码：这是系统进行比对和校验的依据，必须绝对准确。
• 若为销售折让或部分退回，还需在表体中明确填写冲销的金额和税额，而非全额冲销。

易搜职考网在多年教学实践中发现，金额税额填写错误、原因选择不当是导致《信息表》审核不通过或后续税务问题的高发区，需格外留心。

步骤三：上传与校验《信息表》

《信息表》填写完毕并保存后，申请方需通过网络将其上传至税务局端系统进行自动校验。

• 系统校验的规则主要是：核对蓝字发票是否存在、状态是否允许冲红（如是否已作废、是否已超过冲红时限等）、申请逻辑是否合理。
• 上传后，系统会进行实时或短时异步处理，并返回一个唯一的16位信息表编号。这个编号是后续开具红字发票的“钥匙”。
• 申请方可在系统中查询《信息表》的审核状态，显示为“审核通过”或“校验通过”即表示成功。此时，《信息表》的电子信息已同步至销售方开票系统。

步骤四：销售方开具红字发票

这是整个2019红字发票填开的步骤的最终执行环节。

1. 销售方登录增值税发票开票软件。
2. 进入“发票填开”菜单，选择“增值税专用发票红字发票填开”。
3. 选择“导入网络下载的红字发票信息表”或类似选项。
4. 在系统中输入购买方申请后获取的、或由销售方自己申请并已通过校验的16位信息表编号。
5. 系统会自动调出已通过校验的《信息表》全部信息，包括购买方信息、商品明细、冲红的金额和税额等。
6. 销售方只需核对信息无误（特别注意金额、税额、清单），点击“打印”，即可开具出带有“红字”字样、金额为负数的红字专用发票。

至此，一张合规的红字发票便开具完成。红字发票的发票联、抵扣联需交付给购买方，作为其冲减进项税额或调整账务的凭证。

三、 不同特殊情形的操作要点与注意事项

在标准流程之外，一些特殊情形需要特别处理，这也是易搜职考网课程中重点强化的部分。

情形一：涉及销售折让或部分退回

此时，开具的不是全额红字发票，而是部分冲红。

• 在填开《信息表》时，必须在表体部分手动修改“金额”和“税额”，将其调整为需要折让或退回的数额，而不是蓝字发票的全额。
• 开具出的红字发票金额即为所填的负数金额。
  于此同时呢，如果折让后交易继续，可能还需就折让后的余额重新开具正确的蓝字发票。

情形二：原蓝字发票的多种状态处理

• 发票未交付购买方或当月发现错误：首选作废处理，而非开具红字发票。
• 发票已跨月或已认证：必须通过上述红字发票流程处理，无法直接作废。
• 丢失发票联或抵扣联：按照相关规定办理丢失手续后，仍可凭其他联次复印件或证明文件申请开具红字发票。

情形三：税控系统操作细节

• 确保开票软件已升级至最新版本，以保证红字发票管理功能正常。
• 网络畅通是上传《信息表》和下载编号的前提。
• 开具红字发票时，务必确保选择了正确的、已通过校验的《信息表》编号，切勿手动录入错误信息。

四、 红字发票的账务与税务处理衔接

开具红字发票不仅是开票操作，更是重要的财税处理节点。财务人员需同步完成以下工作：

1.销售方的处理：

• 凭红字发票的记账联，冲减当期（开具红字发票的所属期）的销售收入和销项税额。
• 会计分录通常为：借记“应收账款”（红字）或相关科目，贷记“主营业务收入”（红字）、“应交税费—应交增值税（销项税额）”（红字）。
• 确保在增值税纳税申报表附列资料（一）的“开具红字专用发票”栏次准确填报冲减的销售额和销项税额。

2.购买方的处理：

• 收到红字发票的发票联和抵扣联后，应据此做进项税额转出处理。
• 会计分录通常为：借记相关成本费用科目（红字）或“应付账款”等，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”。
• 在增值税纳税申报表附列资料（二）的“进项税额转出额”相应栏次（如“红字专用发票信息表注明的进项税额”）填报转出税额。

易搜职考网强调，账务处理与税务申报必须与红字发票的开具同步、匹配，确保账证、账表、税表一致，这是税务稽查的重点关注领域。

五、 常见错误与风险规避策略

结合实务反馈，以下错误较为常见，需主动规避：

• 错误一：情形判断失误。误将应由购买方申请的情形由销售方申请，导致《信息表》无法通过校验。对策：严格依据蓝字发票是否已抵扣或是否可退回进行判断。
• 错误二：《信息表》信息填写错误。如金额税额计算错误、蓝字发票代码号码输错。对策：填写时仔细核对，特别是部分冲红时的计算。
• 错误三：未按规定时限操作。虽然政策未明确红字发票开具的最终时限，但应遵循业务发生后的合理期间内处理，避免长期挂账，增加税务风险。
• 错误四：红字发票开具后未妥善保管资料。红字发票、《信息表》申请单、相关合同协议（如折让协议）、内部审批单等应一并归档备查，以证明红字发票开具业务的真实性与合规性。
• 错误五：税务申报未同步调整。开具红字发票后，忘记在当月的增值税申报表中进行相应调减，造成多缴或少缴税款。对策：建立红字发票台账，将开票与申报环节联动核对。

通过系统性地掌握2019红字发票填开的步骤，并深入理解其背后的财税逻辑与风险点，财务人员能够从容应对各类发票冲销业务。易搜职考网所提供的知识体系，正是致力于将此类标准化流程与复杂要点融会贯通，帮助从业者在职业考试与实际工作中构建扎实的能力基础。持续的实践与学习，是确保在发票管理这一基础而关键的财务领域保持专业与合规的不二法门。