关于“2019年增值税税率一览表”的 2019年是中国增值税改革历程中具有里程碑意义的一年。这一年，增值税税率结构在2018年下调的基础上，进一步进行了大规模、实质性的调整与简化，其核心目标是深化供给侧结构性改革，降低实体经济税负，激发市场活力。
也是因为这些，“2019年增值税税率一览表”并非一份静态的表格，而是承载了重大税制改革信息的动态体现。它主要反映了自2019年4月1日起生效的增值税税率新政策，即原16%的税率降至13%，原10%的税率降至9%，并保持6%一档税率不变。此次调整影响范围极广，几乎覆盖了所有制造业和大部分服务业，直接降低了企业购进成本与销售税负，对促进投资、消费和产业升级产生了深远影响。对于广大财务工作者、企业经营者以及财经领域的考证人士来说呢，精准掌握2019年的增值税税率变化不仅是处理日常税务工作的基础，更是应对相关职业资格考试（如会计职称、税务师等）的必备知识。易搜职考网作为深耕财会职业考试领域多年的专业平台，深知系统化、清晰化梳理此类关键税务信息的重要性。本文将结合实务应用，为您详细拆解2019年增值税税率体系，提供一份实用的理解、记忆与应用攻略。

一、 2019年增值税税率调整的核心内容与背景

要透彻理解2019年的税率表，必须先把握其改革的背景与核心变动。本次调整是继2018年将17%和11%两档税率分别下调至16%和10%后，又一次力度更大的减税举措。

自2019年4月1日起，我国增值税一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，主要适用税率调整为：

• 13%：适用于纳税人销售或进口货物（原16%税率项目），提供加工、修理修配劳务，以及提供有形动产租赁服务。
• 9%：适用于纳税人销售或进口部分货物（如农产品、自来水、图书等），以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等（原10%税率项目）。
• 6%：适用于纳税人提供现代服务、生活服务、金融服务、增值电信服务以及销售无形资产（不含土地使用权）。

除了这些之外呢，零税率和征收率（小规模纳税人及特定一般纳税人简易计税适用）政策也继续执行，但本文重点聚焦于一般计税方法下的主要税率。易搜职考网提醒考生，此次调整的关键在于“降率”与“并档”，旨在通过简化税制、直接降低标准税率来释放减税红利。

二、 2019年增值税税率一览表（一般计税方法）详解

下面，我们以清晰的分类方式呈现2019年4月1日后的增值税税率结构。掌握这份“一览表”的精髓在于理解不同税率所对应的经济活动性质。

1.税率13%：货物与有形动产相关

这是覆盖最广泛的税率档次，主要针对实体货物和有形动产的流转与劳务。

• 销售或进口货物：这是最基本、最普遍的应用。除了适用9%和零税率的特定货物外，绝大多数货物的销售或进口都适用13%税率。例如：机械设备、钢材、汽车、家电、服装、食品（非初级农产品）、化妆品等。
• 提供加工、修理修配劳务：指受托对货物进行加工或修复使其恢复原状和功能的劳务。
• 提供有形动产租赁服务：包括机器设备、车辆、集装箱等有形动产的经营性租赁和融资租赁。

2.税率9%：民生基础与不动产相关

这一档税率主要涉及基本民生需求、文化宣传、基础设施和不动产领域，体现了税收的政策导向性。

• 销售或进口特定货物：
  • 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
  • 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
  • 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
  • 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
  • 国务院规定的其他货物。
• 提供特定服务：
  • 交通运输服务：包括陆路、水路、航空、管道运输服务；
  • 邮政服务：包括邮政普遍、特殊和其他邮政服务；
  • 基础电信服务：提供语音通话、出租出售带宽等基础通信服务；
  • 建筑服务：包括工程、安装、修缮、装饰及其他建筑服务；
  • 销售不动产：包括建筑物、构筑物等；
  • 转让土地使用权；
  • 提供不动产租赁服务。

3.税率6%：现代服务与生活消费相关

此档税率主要针对以知识和人力资本投入为主的现代服务业以及与居民日常生活密切相关的服务行业。

• 现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。
• 生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务（如家政、理发、洗染等）。
• 金融服务：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让等。
• 增值电信服务：提供短信、互联网接入、数据传输等增值服务。
• 销售无形资产：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）等。

4.零税率与征收率

除了上述三档基本税率，还有两种特殊情形需要了解：

• 零税率：主要适用于纳税人出口货物、劳务以及境内单位和个人发生的跨境应税行为（如国际运输服务、航天运输服务等）。零税率意味着不仅免销项税，还可以退还相关进项税，是彻底的退税。
• 征收率：主要适用于小规模纳税人以及一般纳税人发生应税行为按规定选择或必须适用简易计税方法的情况。2019年常见的征收率为3%和5%，适用于特定的销售或租赁行为。

三、 实战攻略：如何高效记忆与准确应用税率

面对看似繁杂的税率表，死记硬背效率低下。易搜职考网结合多年的教学经验，归结起来说出以下攻略，帮助您系统化掌握。

1.理解逻辑，分类记忆法

记忆的核心是理解税率设定的内在逻辑。您可以构建一个简单的思维框架：

• “13%看货物动产”：主要和可以移动的“物”相关（销售/进口货物、加工修理、动产租赁）。
• “9%记民生基建不动产”：关乎基本生活物资（粮、水、气、书）、基础产业（饲料化肥农机）以及“不动”的财产（交通、邮政、建筑、不动产）。
• “6%是服务与无形资产”：主要是“软性”的服务和知识产权（现代服务、生活服务、金融、电信、无形资产）。

通过这种分类，将具体项目对号入座，能大幅减少记忆负担。

2.对比辨析，排除混淆点

实务和考试中常出现易混淆点，需要重点辨析：

• 有形动产租赁（13%） vs 不动产租赁（9%）：关键区分点是租赁标的物是否可移动。租设备、车辆是13%，租房子、场地是9%。
• 基础电信（9%） vs 增值电信（6%）：提供语音通话、带宽等基础服务是9%；提供短信、互联网接入等增值服务是6%。
• 农机（9%） vs 农机零部件（13%）：整机农机适用低税率9%，但单独销售的农机零部件通常按货物适用13%。
• 农产品（9%） vs 加工后食品（13%）：销售自产或符合规定的初级农产品（如原粮、鲜奶）可能适用9%或免税，但经过加工制成的食品（如饼干、酸奶）一般适用13%。

3.关注特殊规定与过渡政策

2019年税率调整涉及大量企业的存量合同和进项税抵扣，因此存在一些过渡性政策。
例如，纳税人在税率调整前已发生增值税应税销售行为并开具发票的，在调整后需要补开或换开发票的，应按原适用税率开具。对于期末留抵税额也有相应的处理规定。虽然这些过渡政策现已时过境迁，但在学习理解2019年政策全貌时，知晓其存在有助于理解改革的复杂性。易搜职考网建议，在备考时对于教材中提及的此类特殊情形应予以留意。

四、 在职业考试中的备考要点与答题技巧

对于参加财会、税务类职业考试的考生来说呢，增值税税率是必考内容。
下面呢备考建议源自易搜职考网对历年考题的深入分析：

1.考题形式与重点

• 单选题/多选题：直接考查某项具体业务适用的税率。重点常放在易混淆项目上，如不同电信服务、不同租赁业务、农产品与加工食品等。
• 计算题/综合题：将税率应用嵌入到具体的销项税额计算、应纳税额计算或业务筹划中。必须准确判断每一笔收入的适用税率，否则将导致整体计算错误。
• 判断题：判断关于税率适用范围的表述是否正确。

2.备考策略

• 以教材和官方法规为准：税率政策具有权威性，务必以考试当年指定的教材和官方文件表述为准，切勿依赖过时或来源不明的资料。
• 制作个性化对比表格：亲手将13%、9%、6%三档税率的适用范围整理成对比表格，强化视觉记忆和区别。
• 大量练习，归纳错题：通过做题检验记忆效果，并将做错的、易混淆的税率题目单独归类，反复复习，直至彻底掌握。
• 联系实际业务场景：将抽象的税率条款与想象或实际工作中的业务场景结合，理解会更加深刻。
  例如，想象一家公司从采购原料（13%或9%）、生产加工、出租设备（13%）、销售产品（13%）、提供运输（9%）、提供设计服务（6%）的全流程，思考各环节的税率。

3.答题技巧

• 审题抓：看到题目先抓核心业务，如“租赁”、“销售”、“服务”，并进一步判断细节（是动产还是不动产？是基础还是增值电信？）。
• 警惕时间陷阱：注意题目中业务发生的时间点。若涉及2019年，务必明确是4月1日之前还是之后，因为前后税率不同。这是考试常见的陷阱。
• 善用排除法：对于不确定的选项，可以先排除明显错误的（如将现代服务归入9%），提高猜中的概率。

2019年增值税税率调整是我国税制现代化进程中的重要一步。对于财税从业者和考生来说，深入理解这份税率一览表，不仅是掌握了一项具体的税务知识，更是把握了国家减税降费政策导向和行业发展脉搏。易搜职考网始终致力于将复杂的专业知识系统化、条理化，帮助职场人士和考生高效备考。希望本文提供的详细解读与实战攻略，能助您彻底厘清2019年增值税税率体系，无论是应用于实际工作还是应对职业资格考试，都能做到游刃有余，从容不迫。学习税法是一个持续的过程，保持对政策更新的关注，并结合实务不断深化理解，才能在这个领域行稳致远。