关于“最新印花税税率表2021”的 2021年，中国税收领域迎来了一项意义深远的改革——《中华人民共和国印花税法》的正式颁布（自2022年7月1日起施行）。
也是因为这些，所谓“最新印花税税率表2021”，其核心内涵并非指当年发布了全新的税率表，而是指在2021年这个关键时间节点，立法层面最终确定了印花税的基本制度框架，为后续的税率执行奠定了坚实的法律基础。在此之前，我国印花税一直依据1988年发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》征收，已难以完全适应现代经济社会的快速发展需求。2021年的立法，将印花税从“暂行条例”上升为“法律”，体现了税收法定的原则，其确定的税率表在稳定性、权威性和清晰度上都有了质的飞跃。这份“新”税率表，一方面继承了原有税制中行之有效的部分，保持了政策的连续性；另一方面也进行了必要的优化调整，如取消对权利、许可证照每件5元的定额贴花，将加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的税率统一归并为承揽合同、建设工程合同、运输合同的万分之三税率等，使得税制更加科学、简洁。对于广大纳税人、财务工作者以及财经领域的备考学子来说呢，深入理解和掌握以2021年立法为基准的最新印花税税率表，不仅是合规经营、准确纳税的实务要求，也是应对各类职业资格考试（如会计职称、税务师、注册会计师等）的必备知识核心。易搜职考网作为长期深耕财会职业考试领域的专业平台，深刻洞察到这一政策变革对考纲和考生带来的深远影响，致力于提供最及时、最精准的解读与攻略，帮助学员将枯燥的税率条文转化为易于记忆和应用的系统知识。

一、 理解印花税立法背景与“税率表2021”的核心要义

要真正掌握“最新印花税税率表2021”，绝不能孤立地记忆数字，而必须将其置于印花税立法的宏观背景中去理解。2021年印花税法的出台，标志着我国落实税收法定原则迈出了重要一步。其核心要义主要体现在以下几个方面：

• 税制平移中优化： 总体保持了现行税制框架和税负水平基本不变，将《暂行条例》和证券交易印花税有关规定上升为法律。
  于此同时呢，对部分税目、税率进行了简并与调整，使税制设计更加公平、合理。
• 税率形式固定化： 法律以列举形式明确了应税合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易四大类税目的具体税率，改变了以往“暂行”的状态，给予了市场主体更稳定的预期。
• 纳税便利性提升： 取消了贴花纳税的方式，全面推行申报纳税。明确了纳税地点、期限等程序性规定，并增加了退税规定，提升了征管效率和纳税人体验。

也是因为这些，我们学习的“2021税率表”，实质上是这部新法律所固化的、从2022年7月1日起正式实施的法定税率表。它代表了印花税征收的最新、最高法律依据。

二、 最新印花税税率表（2021年立法确定）详析与应用攻略

以下是基于《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》的详细解析。掌握此表是应对实务与考试的关键。

（一） 应税合同（书面合同）类税目与税率

此类别是印花税最主要的征税范围，涉及经济活动中最常见的合同类型。

• 借款合同： 税率按借款金额的万分之零点五。这里要特别注意，指的是银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）所立的合同。非金融机构之间的借款合同不属于此应税范围。
• 融资租赁合同： 税率按租金的万分之零点五。
• 买卖合同： 税率按价款的万分之三。指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）。这里的“动产”是理解重点，通常指机器设备、原材料、产品货物等。
• 承揽合同： 税率按报酬的万分之三。此税目整合了原加工承揽、建设工程勘察设计等合同，范围更广。
• 建设工程合同： 税率按价款的万分之三。指建设工程的勘察、设计、施工合同。
• 运输合同： 税率按运输费用的万分之三。包括货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）。
• 技术合同： 税率按价款、报酬或使用费的万分之三。包括技术开发、转让、许可、咨询、服务合同。
• 租赁合同： 税率按租金的千分之一。
• 保管合同： 税率按保管费的千分之一。
• 仓储合同： 税率按仓储费的千分之一。
• 财产保险合同： 税率按保险费的千分之一。不包括再保险合同。

（二） 产权转移书据类税目与税率

• 土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据： 税率统一为价款的万分之五。这是变化较大的部分，将原先产权转移书据中的“商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权”转移书据划归至“技术合同”税目，使产权转移书据主要聚焦于不动产和股权等重型财产权利。

（三） 营业账簿类税目与税率

• 仅对“实收资本（股本）”和“资本公积”合计金额的万分之二点五征税。这是一个重大简化，取消了其他账簿的贴花，大大减轻了企业的税收负担和核算工作量。

（四） 证券交易类税目与税率

• 对证券交易的出让方按成交金额的千分之一征收。此为单边征收，受让方不缴纳。证券交易无金额起征点，且征收场景高度电子化、集中化。

三、 实战备考与记忆攻略

面对内容详实、税目繁多的税率表，死记硬背效率低下。结合易搜职考网多年辅导经验，我们归结起来说出以下高效攻略：

（一） 分类归纳记忆法

将税率相同的税目进行归类，化繁为简。

• 万分之零点五组： 借款合同、融资租赁合同。可联想为“金融信贷”相关，税率最低。
• 万分之三组： 买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同。这是最庞大的一组，可视为“一般商事活动”核心合同群。
• 千分之一组： 租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。可视为“服务与租赁保管”相关。
• 万分之五组： 产权转移书据（土地、房屋、股权）。可视为“重型资产权利”转移。
• 特殊组： 营业账簿（万分之二点五）、证券交易（出让方千分之一）。单独记忆。

（二） 对比辨析记忆法

针对容易混淆的税目进行对比，强化区分。

• “运输合同” vs “货物运输合同”（旧称）： 新法统一为“运输合同”，税率固定为万分之三，不再有特殊规定。
• “技术合同” vs “产权转移书据”中的技术类转移： 新法将技术开发、转让、许可等合同明确归入“技术合同”（万分之三），而不再作为“产权转移书据”（万分之五），这是一个重要考点。
• “买卖合同”范围： 特指“动产”买卖，且排除了个人书立的动产买卖合同。不动产买卖属于“产权转移书据”。

（三） 场景应用记忆法

通过模拟实际业务场景或典型考题来记忆。

例如：“A公司与B银行签订一年期流动资金贷款合同1000万元；与C公司签订厂房租赁合同，年租金100万元；与D公司签订产品销售合同，金额500万元。” 要求计算各项印花税。

• 贷款合同：1000万 0.05‰ = 500元。
• 租赁合同：100万 1‰ = 1000元。
• 买卖合同：500万 0.3‰ = 1500元。

通过反复练习此类题目，能将税率与具体业务牢牢绑定。

四、 易错点与新政要点深度剖析

在考试和实务中，以下几个点是高频易错点和重点：

• 计税依据的确定： 应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果合同中价款与增值税税款未分开列明，则按合计金额计算。这是非常重要的细节。
• 多次书立合同的处理： 同一应税凭证，由两方以上当事人书立的，各方各执一份，各方都应就所执的一份金额全额贴花。而非按比例分摊。
• 未列明金额合同的处理： 签订时无法确定金额的合同，先按定额5元贴花，结算时再按实际金额补税。此处的“定额5元”是少数保留的定额情形。
• 营业账簿的纳税时点： 在公司设立或增加资本时，就“实收资本（股本）”和“资本公积”的合计金额纳税，后续仅在该合计金额增加时，就增加部分纳税。
• 免征优惠的运用： 法律规定了多项免征情形，如农民专业合作社与本社成员签订的农产品购销合同、个人与电子商务经营者订立的电子订单、非营利性医疗卫生机构采购药品和卫生材料合同等。备考时需关注重要的法定免税项目。

五、 总的来说呢：将静态税率表转化为动态得分能力

印花税作为一个小税种，却在职业资格考试中占据着不可忽视的地位。其考点清晰、计算相对简单，是考生志在必得的分数区。通过对以2021年立法为标志的“最新印花税税率表”进行系统性的梳理、分类、对比和场景化练习，考生可以彻底摆脱对零散条文的恐惧，构建起清晰的知识图谱。易搜职考网提醒各位备考学员，在最后的复习冲刺阶段，对印花税的复习应做到“精准回归”：回归到《印花税法》附带的官方税率表本身，回归到经典例题的解题思路，回归到易错点的反复筛查。将这份静态的税率表，通过理解、记忆和应用三个层次的锤炼，最终转化为考场上游刃有余的动态得分能力。税收法规的学习永无止境，而掌握正确的学习方法和备考策略，方能以不变应万变，在激烈的职业竞争中脱颖而出。