印花税减免优惠政策2019 2019年，对于广大纳税人，尤其是企业和涉及产权交易、资本运作的实体来说呢，是深入了解和运用印花税减免优惠政策的关键年份。印花税作为经济活动中一种重要的行为税，其税率虽看似不高，但广泛覆盖于合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等多个领域，长期累积下来也是一笔可观的成本。
也是因为这些，国家适时出台和延续的各项减免政策，旨在切实降低市场主体制度性交易成本，激发市场活力，支持特定领域和行业发展，优化营商环境。2019年的印花税优惠政策体系，并非一个孤立的全新框架，而是对既有有效政策的延续、明确和局部优化，其核心精神在于“减负”与“引导”。它既包括了对小微企业、金融机构与小微企业借款合同等长期性、普惠性的扶持，也涵盖了对特定业务（如证券交易、货物运输）的税收优惠，同时还与当时的宏观经济调控方向，如支持实体经济、促进资本市场健康发展等紧密相连。对于纳税人来说呢，精准把握这些政策要点，不仅意味着直接的税费节约，更是合规经营、优化财务结构的重要一环。易搜职考网作为深耕财税职业教育领域十余年的专业平台，深刻理解这些政策细节对财务人员、企业管理者及广大考生的实务价值，致力于将复杂的条文转化为清晰、可操作的指南。

全面解析2019印花税减免优惠政策与应用攻略

在企业的日常经营与个人的经济活动中，印花税的身影无处不在。一张购销合同的签订，一次股权的转让，甚至企业启用新的营业账簿，都可能涉及印花税的缴纳。2019年，国家层面及相关部门进一步巩固和落实了多项印花税减免优惠政策，旨在持续为市场主体减负，引导资源向重点领域配置。对于财务工作者、企业管理者以及关注财税动态的从业者来说呢，系统掌握这些政策不仅是合规的基本要求，更是为企业降本增效的有效手段。易搜职考网结合多年对财税政策的追踪与教学研究，为您梳理这份详尽的2019印花税减免攻略，助您从容应对。

一、普惠性减免：聚焦小微企业与金融支持

这部分政策是2019年印花税减免的基石，覆盖面广，惠及众多中小市场主体。

1.小微企业“六税两费”减免政策中的印花税优惠

自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项政策通常被称为“六税两费”减征政策。

• 适用主体： 核心对象是增值税小规模纳税人。无论企业或个体工商户，只要属于增值税小规模纳税人，即可享受。
• 优惠税目： 涵盖印花税中的大部分税目，例如购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、财产租赁合同等。但需要特别注意，证券交易印花税不在此项普惠减免范围内，其另有规定。
• 优惠幅度： 最高减征幅度为50%。具体减征比例由各省（区、市）政府确定，纳税人需关注所在地的具体执行文件。
• 实务要点： 此项优惠为“申报即享”，纳税人在进行印花税纳税申报时，直接扣减相应税额即可，无需额外审批或备案。

2.金融机构与小型、微型企业借款合同免征印花税

为鼓励金融血液流向实体经济中最需要滋养的小微企业，该项优惠政策在2019年得以延续。自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

• 关系双方： 一方必须是金融机构，另一方必须是经认定符合标准的小型企业或微型企业。微型企业的认定标准通常参照《中小企业划型标准规定》。
• 优惠范围： 仅针对借款合同本身。这意味着，金融机构和小微企业双方就该项借款合同应纳的印花税均予以免征。
• 关键意义： 此举直接降低了小微企业的融资成本和金融机构的服务成本，是金融支持实体经济的重要税收体现。

二、特定业务与领域减免：精准施策引导方向

除了普惠性政策，2019年的印花税减免还精准指向了一些特定业务类型和市场领域。

1.支持企业改制重组的相关优惠

为支持企业优化重组，提升市场竞争力，对符合条件的公司制改造、合并、分立、资产划转等行为涉及的印花税，给予了免征或暂不征收的待遇。
例如，经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，在改制过程中涉及的资金账簿、产权转移书据等，可享受免税政策。这些政策大多有延续性，在2019年继续有效，是企业进行资本运作时必须考量的税收因素。

2.货物运输合同印花税计税依据的明确与优化

在货物运输领域，印花税的缴纳通常以运输费用作为计税依据。相关法规明确，对于应税凭证上未列明金额的，如某些框架协议，可暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税补贴。这虽然不是直接的税率减免，但明确了计税方式，避免了预缴过多税款，实质上减轻了企业的资金占用压力。

3.证券交易印花税的单边征收与税率稳定

证券交易印花税是印花税的重要组成部分。自2008年9月19日起，我国对证券交易印花税政策调整为单边征收，即仅对出让方（卖方）按1‰的税率征收，对受让方（买方）不再征收。这一政策在2019年保持不变。稳定的低税率和单边征收安排，有助于降低交易成本，促进资本市场长期健康稳定发展。易搜职考网提醒，这是投资者在进行股票买卖时直接相关的税收成本，必须清晰掌握。

三、政策应用难点与风险规避指南

了解政策是第一步，正确应用并规避风险才是关键。
下面呢是在享受2019年印花税减免优惠时常见的难点与注意事项。

难点一：优惠政策的叠加适用与冲突处理

一个纳税人可能同时符合多项优惠条件。
例如，一家小型微利企业同时是增值税小规模纳税人，它与金融机构签订借款合同。此时，借款合同适用“金融机构与小微企借款合同免税”政策，而其他应税合同（如购销合同）则可能适用“六税两费”减征政策。关键在于准确判断不同应税行为对应的政策，不能交叉混用。一般来说呢，专项优惠政策（如借款合同免税）优先于普惠性减征政策。

难点二：应税凭证的判定与金额确认

印花税是行为税，征税对象是应税凭证。如何判定一份合同或书据是否应税、属于哪一税目，是常见问题。

• 未列明金额的合同： 如前所述，可先按5元定额贴花，结算时按实际金额补税。务必保留结算凭证，以备后续调整。
• 电子合同： 随着电子商务发展，电子合同、电子订单等日益普遍。税法明确规定，以电子形式订立的各类应税凭证，同样需要缴纳印花税。企业需建立相应的电子凭证管理与计税机制。
• 多方共同书立的凭证： 对于多方共同签订并各执一份的合同，各方都应以自己所持凭证的全额计算纳税，而非分摊。

风险规避要点：

• 准确进行身份认定： 享受小微企业相关优惠，必须确保企业划型准确，符合工信部等部门的划型标准，并注意政策中对“小型”、“微型”企业的定义。
• 分清税目与税率： 印花税共有13个税目，税率从0.05‰到1‰不等，还有定额5元贴花的情形。适用错误税目会导致多缴或少缴税款。
  例如，“技术服务合同”与“加工承揽合同”税率不同，需根据合同实质内容判断。
• 注意纳税义务发生时间： 印花税在应税凭证书立或领受时即产生纳税义务。对于合同，通常在签订时贴花；对于账簿，在启用时贴花。切忌延迟纳税，以免产生滞纳金甚至罚款。
• 保留完备资料： 享受免税优惠的合同（如借款合同）、证明企业改制重组合规性的批文等，必须妥善保管，以备税务机关后续核查。

四、结合实务的纳税筹划与申报建议

在合法合规的前提下，通过对印花税政策的灵活运用，可以进行合理的税务安排。

1.合同签订时的文本设计

在签订合同时，可以考虑将不同税目的事项分开订立合同。
例如，一项总承包合同中可能包含设计（技术合同）、采购（购销合同）、施工（建设工程合同）等内容。若混在一起，通常从高适用税率。如条件允许且商业上合理，分别签订合同可能有助于适用较低税率。

2.充分利用税收洼地与地方性政策

虽然印花税主要是中央税或共享税，但“六税两费”的减征权限下放至省级政府。这意味着不同省份的减征幅度可能存在差异。企业在进行业务布局或选择签约地点时，可以将此作为一个小小的考量因素。
于此同时呢，关注地方政府是否出台了进一步的激励政策。

3.规范内部管理与申报流程

企业应建立完善的印花税应税凭证管理制度，定期（如按月或按季）汇总申报缴纳，代替传统的每份凭证即时贴花，以提高效率并减少遗漏。在电子税务局进行申报时，仔细核对系统自动带出的减免税信息，确保准确享受。

4.持续学习与政策更新

税收政策处于动态调整中。2019年的许多政策都有执行期限（如小微企业“六税两费”减征），纳税人需要关注政策的延续或变更情况。像易搜职考网这样的专业平台，会持续提供最新的政策解读和实务课程，帮助财税人员保持知识的时效性。

2019年的印花税减免优惠政策，构成了一个多层次、广覆盖、有重点的体系。从普惠性的小微企业减征，到精准的金融支持免税，再到特定业务领域的扶持，体现了税收服务经济大局的导向。对于纳税主体来说呢，深入理解这些政策，不仅是为了履行法定义务，更是提升财务管理水平、挖掘内部效益的重要途径。在实际操作中，务必准确把握政策细节，区分不同优惠的适用条件，做好应税凭证管理，确保在合法合规的框架下充分享受政策红利，让税收优惠真正转化为企业发展的助力。通过系统性的学习和实践，财税专业人员能够更好地驾驭这些政策工具，为企业创造价值。