2019税收优惠政策

2019年是中国税收政策承前启后的关键一年。这一年，国家在延续和优化既有减税降费措施的基础上，推出了一系列力度空前、导向鲜明的税收优惠政策，其核心目标是激发市场主体活力、促进经济高质量发展、保障和改善民生。政策体系呈现出普惠性与结构性并举的特点，既通过大规模普惠性减税为所有企业减负，又精准施策，重点扶持小微企业、科技创新、民生保障等关键领域。增值税改革是重中之重，税率的下调与并档直接降低了实体经济运行成本。个人所得税法的全面实施，则通过提高起征点、设立专项附加扣除，切实增加了居民可支配收入，释放了消费潜力。对于小微企业来说呢，所得税优惠力度的加大堪称“及时雨”，有效缓解了其生存发展压力。
于此同时呢，针对创业投资、高新技术企业、研发创新等领域的税收激励，则深刻体现了国家推动产业升级和创新驱动发展的战略决心。可以说，2019年的税收优惠政策不仅是一套“组合拳”，更是一幅清晰的经济发展路线图，其影响深远，为后续的税制改革和政策优化奠定了坚实基础。对于广大纳税人，尤其是企业财务人员和创业者来说呢，深入理解并善用这些政策，是降低合规成本、提升竞争力的必修课。易搜职考网作为职业考试与实务知识领域的长期深耕者，致力于将此类复杂的政策体系转化为清晰易懂的攻略，助力专业人士在职场和实践中把握先机。

2019年的增值税改革是减税降费的“主菜”，其变化直接且广泛地影响了几乎所有行业的企业税负。

1.税率下调与调整

自2019年4月1日起，增值税税率进行了重大调整：

• 原适用16%税率的制造业等行业，税率降至13%。
• 原适用10%税率的交通运输、建筑、基础电信等行业，以及农产品、自来水、图书等货物，税率降至9%。
• 保持6%一档税率不变，主要覆盖现代服务业、金融业、生活服务业等。

这一政策直接降低了企业的销项税率，对于进项抵扣不足或较少的企业，减税效果立竿见影。企业需及时更新开票系统，确保按新税率开具发票，并重新审阅合同中的涉税条款，避免因税率变化引发纠纷。

2.扩大进项税抵扣范围

为配合税率下调，国家同步扩大了进项税额的抵扣范围，使得减税效应更加充分：

• 将国内旅客运输服务纳入抵扣范围。企业员工出差取得的火车票、飞机票、公路水路客票等，其注明的税额或计算得出的税额允许抵扣。
• 将不动产分期抵扣政策改为一次性全额抵扣。纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额，不再分两年抵扣，而是自2019年4月1日起可在当期一次性全额抵扣。
• 对生产、生活性服务业纳税人实施加计抵减。针对提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

这些措施有效降低了企业的资金占用成本，特别是旅客运输服务的抵扣，惠及了广大经常出差的企业。

3.试行增值税期末留抵税额退税制度

自2019年4月1日起，对符合条件的纳税人，其新增的留抵税额可以申请退税。这主要针对由于前期投资大、销项产生慢而形成大量留抵税额的企业（如先进制造业、研发企业），将沉淀的进项税款转化为现金流，极大地改善了企业财务状况。

企业所得税优惠政策在2019年更加注重对小微企业和科技创新的扶持，导向性非常明确。

1.小微企业普惠性税收减免

这是2019年最具普惠性的政策之一，大幅放宽了标准并提高了优惠力度：

• 放宽小型微利企业标准：将年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元；从业人数上限由工业企业100人、其他企业80人统一提高至300人；资产总额上限由工业企业3000万元、其他企业1000万元统一提高至5000万元。
• 加大所得税优惠力度：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负仅为5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为10%。

这一政策使绝大多数中小企业都能享受到低税率的优惠，易搜职考网提醒广大创业者，务必准确判断自身是否符合小型微利企业条件，这是享受红利的第一步。

2.鼓励科技创新与研发投入

研发费用加计扣除政策在2019年得到巩固和优化：

• 除烟草制造业等负面清单行业外，所有企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
• 形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

此政策极大地降低了企业的创新成本，鼓励企业增加研发投入。企业需规范研发费用的归集与核算，并准备好备查资料，以应对可能的税务核查。

3.固定资产加速折旧优惠政策扩围

自2019年1月1日起，将固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。这意味着所有制造业企业新购进的固定资产（包括房屋、建筑物以外所有固定资产），均可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。此举促进了制造业企业的设备更新和技术升级。

新个人所得税法于2019年全面实施，改革力度空前，从分类税制转向综合与分类相结合的税制。

1.提高基本减除费用（起征点）

居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）基本减除费用标准提高至每月5000元（每年6万元）。这是最直接的减税措施，使中低收入群体的税负大幅下降。

2.设立专项附加扣除

这是新税制的亮点，体现了对民生支出的关怀。纳税人可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。纳税人需要通过“个人所得税”APP或向扣缴义务人提供信息进行申报，从而在计算应纳税所得额时予以扣除，个性化地减轻了特定家庭的税收负担。

3.优化税率结构

调整了综合所得适用的部分税率级距，扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，相应缩小了25%税率的级距，使得中低收入者享受到更多的低税率优惠。

除了三大主体税种，2019年在其他税种和领域也有一系列重要优惠。

1.关于创业投资与天使投资

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创投企业的法人合伙人和个人合伙人也可享受类似优惠。这为早期科技创新注入了资本活力。

2.关于支持民生与社会事业

• 支持扶贫捐赠：企业通过公益性社会组织或县级及以上政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
• 社区养老、托育、家政服务：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，享受相应的税费减免，包括免征增值税、减按90%计所得税收入、免征契税、房产税、城镇土地使用税等。

3.关于印花税等小税种

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。此项政策在2019年继续执行，减轻了企业的簿记成本。

了解政策是基础，如何应用到位并规避风险才是关键。易搜职考网结合多年对职业实务的研究，提出以下策略与提示。

1.企业层面的策略整合

• 全面进行税务健康检查：对照2019年新政，重新梳理企业业务模式、合同条款、发票管理和财务核算，确保所有优惠应享尽享。
• 加强业财税融合：税务管理需前置到业务决策环节。
  例如，在采购和研发立项时，就应考虑进项抵扣和加计扣除的合规要求。
• 用足地方性配套政策：在享受国家统一政策的同时，关注所在省市自治区针对重点产业、园区等的额外财政返还或奖励政策。

2.个人纳税人的合规要点

• 如实申报专项附加扣除：个人需对申报信息的真实性、准确性负责，妥善保管子女教育证明、住房贷款合同、租金合同、赡养老人证明等资料备查。
• 完成年度汇算清缴：新税制下，大部分纳税人需要在次年3月1日至6月30日办理综合所得年度汇算，多退少补。这是个人的法定义务。

3.主要风险防范提示

• 防范“开票”风险：增值税税率下调后，警惕不法分子利用时间差和税率差虚开发票。企业应确保业务真实、票款一致。
• 避免不当“税收筹划”：严禁为了享受小微企业优惠而人为拆分收入、隐瞒从业人员等违法行为。税收筹划必须在合法合规的框架内进行。
• 关注政策时效与衔接：部分政策有执行期限（如加计抵减、加计扣除），需关注到期后的延续或调整情况，提前做好预案。

，2019年的税收优惠政策构建了一个多层次、广覆盖、精准发力的减税降费体系。从宏观上看，它有效对冲了经济下行压力，激发了微观主体活力；从微观上看，它要求每一个纳税主体，无论是企业还是个人，都必须提升税务管理的专业性和主动性。对于财务工作者、企业管理者以及相关领域的职业人士来说呢，深刻理解这些政策不仅是应对考试的知识点，更是提升实务能力、为企业创造价值、为个人规划财务的核心技能。易搜职考网将持续关注政策动态，致力于提供从理论到实践的一站式知识服务，帮助用户在职业发展的道路上，将政策红利转化为实实在在的竞争优势。在这个充满变化的时代，唯有不断学习与适应，才能把握机遇，行稳致远。