关于2019年税务申报时间的

2019年的税务申报工作，对于广大纳税人和企业来说呢，是承前启后的关键一年。这一年，我国税收征管体制改革持续深化，“减税降费”成为主旋律，一系列普惠性与结构性相结合的税收优惠政策密集出台并开始全面落地。
也是因为这些，2019年的税务申报时间表，不仅是一张简单的日程提醒，更是承载了政策红利兑现、纳税义务履行和征纳双方高效协作的重要时间轴线。准确把握这一年度的各项申报截止日期，意味着能够及时、足额地享受税收减免，避免因逾期申报而产生的滞纳金与行政处罚风险，同时也是检验纳税人财务管理和税务合规水平的重要标尺。

从整体上看，2019年的税务申报时间框架在保持基本稳定的基础上，也因应新政策的实施而呈现出一些值得关注的特点。
例如，个人所得税综合所得汇算清缴制度在2019年初步建立并于次年首次实施，其准备工作贯穿2019全年；增值税率调整、小微企业普惠性税收减免等政策的执行，也对相关税种的申报表填写和申报节点提出了新要求。对于易搜职考网的学员和广大财税从业者来说，深入理解2019年税务申报的时间脉络，不仅是应对职业资格考试中相关实务题目的需要，更是提升实际工作能力、服务好企业或客户的核心技能。本文将系统梳理2019年主要税种的申报时间，并结合当年政策热点，提供详尽的申报攻略与风险提示。

2019年，我国主要税种的申报依然遵循按月、按季或按年进行的周期性安排。纳税人需根据自身涉及的税种及其核定征收方式，在法定期限内完成申报。

• 增值税与消费税：对于绝大多数纳税人，增值税和消费税的申报期限与此前基本一致。以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1个季度为1个纳税期的，同样自期满之日起15日内申报。需要特别注意的是，2019年4月1日起，增值税税率进行了下调，原16%税率降至13%，原10%税率降至9%。这意味着在4月所属期的申报中，需准确适用新税率。
• 企业所得税：2019年企业所得税预缴申报时间分别为季度终了之日起15日内（即4月、7月、10月的1-15日，遇节假日顺延）。年度汇算清缴期则为2020年1月1日至5月31日，这是针对2019年度全年应纳税款的最终结算时间，至关重要。
• 个人所得税：2019年是“新个人所得税法”全面实施的第一年。工资薪金所得仍由扣缴义务人按月预扣预缴，次月15日内申报。而更大的变化在于，居民个人取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）需在纳税年度终了后办理汇算清缴，2019年度的汇算清缴时间为2020年3月1日至6月30日。这是全新的申报事项，社会关注度极高。
• 其他税种：如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，通常随同主税（增值税、消费税）的申报期限一并申报。房产税、城镇土地使用税等按年征收、分期缴纳的税种，具体申报期限需遵循所在地省级税务机关的规定。

在2019年的税务申报日历中，有两个时间区间具有全局性的重要意义，分别是企业所得税年度汇算清缴期和个人所得税综合所得首次年度汇算期。

企业所得税年度汇算清缴（2020年1月1日-5月31日）：这是企业对2019年度全年企业所得税进行“多退少补”的最终环节。2019年，企业所得税领域优惠政策力度空前，尤其是针对小型微利企业的优惠范围大幅扩大。企业在进行汇算清缴时，必须重点关注：

• 准确判断是否符合小型微利企业条件，以享受应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入，税负降至5%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入，税负降至10%的优惠。
• 关注研发费用加计扣除比例从50%提升至75%政策的延续与落实，确保符合条件的研发支出充分享受加计扣除。
• 填报新版企业所得税年度纳税申报表，该表根据政策变化进行了修订，需仔细核对表单结构及填写说明。

个人所得税首次年度汇算清缴（2020年3月1日-6月30日）：这是2019年税务申报相关工作中最具社会普及性的新任务。对于广大工薪阶层和取得综合所得的个人来说呢，需要在此期间，通过手机APP、网页端或办税服务厅，对2019年度已预缴的税款进行“年度决算”。核心关注点包括：

• 是否需要办理汇算：并非所有人都需要办理。主要涉及预缴税额高于应纳税额需要退税的，或者综合所得年收入超过12万元且补税金额超过400元的情形。
• 专项附加扣除的补充填报：2019年未及时或足额填报子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除的，可以在汇算期间补充填报，从而可能获得退税。
• 多渠道办理与预约：税务机关推荐通过个人所得税APP办理，方便快捷。在汇算初期，可能实行预约办理制度，需留意官方通知。

2019年税务申报的实操过程，必须与“减税降费”的具体政策紧密结合。易搜职考网提醒广大财税工作者，在申报时需掌握以下攻略：

攻略一：精准适用新政，确保“应享尽享”

• 增值税申报：自4月1日起，开具发票、确认收入时需严格按新税率执行。对于4月1日前发生的业务，需注意适用旧税率的发票处理。申报表填报时，注意本期发生额与累计数的衔接。
• 小微企业判定与申报：小型微利企业的判定标准大幅放宽（资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万元）。申报时，电子税务局系统通常会自动判断并计算优惠，但纳税人需自行核对基础数据的准确性。

攻略二：规范资料留存，防范税务风险

• 享受任何税收优惠，都必须保留完整的备查资料。
  例如，享受研发费用加计扣除，需规范归集研发支出辅助账；享受专项附加扣除，需留存子女学籍信息、住房贷款合同、租金合同、大病医疗费用单据等资料至少5年。
• 2019年，税务稽查与风险管理的力度持续加强。申报数据的真实性、逻辑性是监控重点。确保账证相符、申报表数据与财务报表数据勾稽一致，是避免风险的根本。

攻略三：善用电子税务局，提升申报效率

• 全国电子税务局的功能在2019年已非常完善。绝大多数常规申报均可在线完成。要熟悉电子税务局的各项功能模块，包括税费申报、证明开具、信息查询、涉税咨询等。
• 关注电子税务局推送的各类消息和提醒，如申报期限提醒、政策速递、风险提示等，这是获取官方信息、避免遗漏的重要渠道。

在2019年税务申报实践中，纳税人常会遇到一些误区和难点，需要特别注意。

误区一：认为所有纳税人都需要办理个人所得税年度汇算。 如前所述，只有符合特定条件的纳税人才需要办理。许多全年仅有一处工资薪金所得、已足额预扣预缴且享受了全部专项附加扣除的纳税人，全年税负已基本准确，无需办理汇算，也无需进行“零申报”。

误区二：忽略小微企业优惠的连续性。 小型微利企业的判定是按年度进行的。即使某个季度不符合条件，但年度汇算时若符合条件，仍可享受年度优惠。在季度预缴时，企业可以暂按小型微利企业身份申报享受优惠，年度终了后再统一核算。

难点一：多项税收优惠政策叠加享受的计算。 例如，一个高新技术企业同时又是小型微利企业，需注意政策适用规则。通常，企业所得税优惠政策有叠加享受的限制，需根据具体规定选择最优惠的方式。

难点二：增值税加计抵减政策的申报操作。 2019年4月1日起，对生产、生活性服务业纳税人实行进项税额加计10%抵减应纳税额的政策。纳税人需在首次适用时提交声明，并在申报表中准确计算和填报当期可计提、可抵减的加计抵减额，操作具有一定专业性。

对于通过易搜职考网进行学习的财税专业学员和从业者来说呢，深入掌握2019年税务申报的实务，不仅是应对《税法》、《税务实务》等科目考试的关键，更是职业发展的基石。

要将税务申报时间作为知识体系中的坐标轴。在脑海中建立起清晰的“申报时间地图”，将各个税种的周期性申报、年度汇算等关键节点串联起来，形成系统记忆。

注重政策理解与申报操作的结合。考试和实际工作都不再是死记硬背截止日期，而是要求能够根据给定的企业情况或经济业务，准确判断其应申报的税种、适用的优惠政策、正确的申报期限以及申报表的核心填写要点。
例如，给定一家科技型中小企业在2019年度的部分财务数据，要求计算其各季度预缴企业所得税额及年度汇算清缴应纳税额，这就需要综合运用小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等政策。

培养持续学习和关注政策动态的习惯。税收政策处于不断优化调整中。以2019年为基点，理解其申报规则的变化逻辑，有助于更好地适应后续年度的政策演进。易搜职考网提供的专业资讯和课程更新，正是帮助大家保持知识前沿性的有效工具。

，2019年的税务申报工作，在常规中蕴含着诸多新变化、新要求。从增值税税率简并，到企业所得税优惠扩围，再到个人所得税汇算清缴制度的确立，每一项都深刻影响着国家、企业和个人的利益分配。作为财税领域的专业人士或学习者，唯有以严谨的态度，精准把握每一个申报时间节点，深入理解其背后的政策内涵，熟练运用现代化的申报工具，才能在这场年度“税务大考”中交出满意答卷，真正将政策红利转化为企业发展的动力或个人财富的保障，同时在职业道路上构建起扎实的专业竞争力。