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2019个人所得税税率表及速算扣除数 2019年，中国个人所得税制度迎来了里程碑式的改革，其核心变化在于从以往的分类税制转向了综合与分类相结合的税制模式。而支撑这一新税制平稳落地的关键工具，便是全新的2019个人所得税税率表及速算扣除数。这套表格和数值并非简单的数字更新，它深刻体现了税制设计的科学性与人性化，是每一位纳税人进行年度汇算、预扣预缴乃至个人财务规划时必须掌握的核心知识。理解它，意味着您能清晰把握自身的税负构成，合法合规地进行税务筹划，确保个人利益最大化。
新税率表将居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动性所得合并为“综合所得”，适用统一的七级超额累进税率。这改变了以往按月单独计税可能带来的税负不公，更符合量能课税原则。新引入的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，与每年6万元的基本减除费用标准相结合，极大地降低了中低收入群体的税负，精准回应了民生关切。
速算扣除数在这一体系中的作用至关重要。它并非一个随意设定的数值，而是基于超额累进税率原理，为简化计算过程而设计出的常数。在计算应纳税额时，使用“应纳税所得额×适用税率-速算扣除数”的公式，可以避免传统累进计算中需将收入分段计算再汇总的繁琐步骤，实现了快速、准确计税，无论是对于企业财务人员还是个人纳税人，都提供了极大的便利。可以说，熟练掌握2019个人所得税税率表及速算扣除数，是新时代公民财务素养的必备技能，也是易搜职考网长期以来致力于为广大职场人士和考生提供精准服务的核心领域之一。 2019个人所得税深度攻略：从税率表到精准计算全解析 随着个人所得税改革的深化，如何准确理解并应用新政策，成为关乎每个人“钱袋子”的切身问题。易搜职考网凭借在财会税务领域的深厚积累，特此推出本篇深度攻略，旨在为您系统剖析2019个人所得税税率表及速算扣除数的内涵与应用，助您从容应对税务事项，实现个人财富的合规高效管理。 一、 理解税制基石：综合所得与预扣预缴 2019年新个税的最大变化，在于建立了对居民个人四项劳动所得（以下称综合所得）按年合并计税的制度。
- 综合所得包含：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
- 计税周期：按纳税年度（公历1月1日至12月31日）计算。
- 预扣预缴机制：为确保税款均匀入库，支付单位在每次向个人支付所得时，需按国家规定预先扣除税款并缴入国库。年终后，纳税人需进行“汇算清缴”，多退少补。
个人所得税税率表（居民个人综合所得适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 | | : | : | : | : | | 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 | | 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 | | 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 | | 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 | | 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 | | 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 | | 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
关键概念解读：
- 全年应纳税所得额： 这是计算税额的基数，并非您的全年总收入。其计算公式为：全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 - 60,000元（基本减除费用）- 专项扣除（三险一金等）- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
- 税率： 七级超额累进税率。意味着您的应纳税所得额被划分为七个区间，每个区间适用不同的税率，仅对超过该区间下限的部分按更高税率计算，而非全部所得都适用最高税率。
- 速算扣除数： 为简化计算而设定的常数。其数学意义是，由于采用超额累进，在快速计算时，直接用全部应纳税所得额乘以对应税率，会多算一部分税款，速算扣除数就是预先计算好的应减去的多算部分。
案例： 张先生全年应纳税所得额为200,000元。
传统分段计算法：
- 第1级：36,000元 × 3% = 1,080元
- 第2级：(144,000 - 36,000) = 108,000元 × 10% = 10,800元
- 第3级：(200,000 - 144,000) = 56,000元 × 20% = 11,200元
- 合计应纳税额：1,080 + 10,800 + 11,200 = 23,080元
速算扣除数计算法：
张先生应纳税所得额200,000元，属于第3级（超过144,000元至300,000元的部分），适用税率20%，速算扣除数16,920元。
应纳税额 = 200,000 × 20% - 16,920 = 40,000 - 16,920 = 23,080元。
两者结果完全一致，但速算扣除数法一步到位，极为便捷。这正是速算扣除数设计的精妙之处。易搜职考网提醒您，在年度自行申报或复核税款时，掌握此公式能极大提升效率。 四、 从税率表到到手收入：全面考量扣除项目 要准确应用税率表，必须全面计算“全年应纳税所得额”。除了6万元基本减除费用，还有以下关键扣除项：
- 专项扣除： 指个人缴纳的“三险一金”，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。
- 专项附加扣除（新政亮点）： 这是2019年改革减负的核心。包括：
- 子女教育：每个子女每月1000元标准定额扣除。
- 继续教育：学历（学位）教育每月400元；职业资格继续教育在取得证书年度定额扣除3600元。
- 大病医疗：个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
- 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元标准定额扣除。
- 住房租金：按城市规模每月800元、1100元或1500元定额扣除。
- 赡养老人：独生子女每月2000元；非独生子女分摊每月2000元额度。
- 其他扣除： 如个人缴付符合规定的企业年金、职业年金，购买符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等。
易搜职考网强烈建议，每一位纳税人都应在每年初及时通过“个人所得税”APP确认并填报这些扣除信息，这将直接影响每月预扣税额和最终汇算结果。 五、 预扣预缴与汇算清缴的衔接 年度税率表主要用于汇算清缴。但为了让你每月到手的工资个税计算相对准确，税务局制定了《个人所得税预扣率表》，用于工资薪金的预扣预缴。其原理是将年度税率表和速算扣除数换算为月度或累计预扣的形式。
对于工资薪金，采用“累计预扣法”。公式为：
本期应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
其中，“累计预扣预缴应纳税所得额”是截至当前月份的本年累计收入，减去累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除等计算得出。使用的预扣率表，其级距和税率与年度税率表同源，但速算扣除数是按年表换算过来的累计数。
这种设计使得在一年中，前期预扣的税款会逐步逼近按全年总所得计算的最终税款，避免了年终汇算时产生巨大的补税或退税压力，使税款缴纳更加平滑。 六、 不同收入场景下的应用策略 1. 单一工资薪金收入者：主要关注点在于准确填报专项附加扣除。只要全年只有一处工资薪金，且预扣预缴时信息填报完整，年终汇算大概率无需补退税，或只有小额调整。 2. 多源综合所得者（如既有工资又有劳务报酬）：这是汇算清缴的重点人群。劳务报酬等收入在支付时已按较高预扣率（如超过800元部分按20%）预扣税款。年终合并计税后，适用税率可能低于预扣率，从而产生退税。必须进行年度汇算。 3. 年收入波动巨大者：累计预扣法可能导致某个月因累计收入跳档而预扣税额骤增。理解税率表级距有助于进行现金流预测。年终汇算会进行总清算，多预缴的税款可以退回。 4. 年终奖选择：2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。2022年1月1日起，应并入综合所得计税。在选择时（针对仍有选择权的情况），需要利用税率表进行试算，比较哪种方式税负更低。通常，对于全年应纳税所得额本身较低的人，并入综合所得可能更优；对于收入较高、已适用较高税率的人，单独计税可能更有利。 七、 常见误区与易搜职考网温馨提示
- 误区一： 认为税率表是直接用于计算总收入的税。纠正：必须先算出“应纳税所得额”（收入减去各项扣除）。
- 误区二： 忽略专项附加扣除的填报，导致多缴税款。纠正：每年定期检查并填报，这是国家给予的合法减税红利。
- 误区三： 认为每月个税都一样。纠正：在累计预扣法下，每月税额是动态变化的，可能逐月增加。
- 误区四： 不区分预扣率表和年度汇算税率表。纠正：两者本质一致，但应用场景和形式略有不同，最终以年度汇算为准。
易搜职考网作为您职业发展与能力提升的伙伴，始终关注与职场人切身利益相关的政策变化。对于2019个人所得税税率表及速算扣除数的深刻理解，不仅是财务人员的专业要求，也是现代职场人必备的通用知识。我们建议您：
- 收藏本文中的年度税率表，作为常用工具。
- 熟练掌握“应纳税所得额”的计算公式。
- 养成定期维护个人所得税APP中专项附加扣除信息的习惯。
- 对于复杂情况（如有多处收入、大病医疗、境外所得等），主动学习或咨询专业人士，确保合规完成汇算清缴。
