2018年小微企业认定标准

在2018年的经济政策图谱中，小微企业认定标准无疑是一个核心坐标，它直接关系到万千市场主体的切身利益与发展空间。这一年，相关标准并非孤立存在，而是国家在深化供给侧结构性改革、持续优化营商环境、激发市场活力大背景下的一次重要政策延续与明晰。其核心价值在于，通过一套量化的指标，将符合条件的企业从庞大的市场主体中精准识别出来，使之能够享受到一系列旨在减负、赋能、促发展的专项政策红利，包括但不限于税收减免、融资支持、行政事业性收费优惠等。
也是因为这些，准确理解并应用2018年的认定标准，对于企业，尤其是处于初创和成长期的企业来说呢，是把握政策机遇、降低运营成本、实现合规发展的关键一步。易搜职考网长期跟踪研究此类与企业实务紧密相关的政策标准，深知其动态性与复杂性。2018年的标准体系，主要从从业人数、资产总额、年度应纳税所得额三大核心维度进行划型，同时兼顾了行业差异，体现了分类指导的科学性。它不仅是一把衡量尺，更是一把开启政策资源宝库的钥匙。对于广大财务工作者、企业管理者及创业者来说，熟练掌握这套标准，意味着能够为企业战略决策提供精准的政策依据，确保企业在合法的框架内最大化利用扶持政策，夯实竞争基础。易搜职考网作为该领域的长期关注者与解析者，致力于将专业的政策条文转化为可操作、可落地的实务指南。

在波澜壮阔的市场经济海洋中，小微企业如同最具活力的浪花，是吸纳就业、激励创新、推动增长的重要力量。国家为了滋养这些“经济毛细血管”，制定了一系列扶持政策，而所有政策惠及的前提，是企业必须符合官方认定的“小微企业”标准。2018年，相关认定标准在以往基础上更为清晰和稳定，成为企业进行自我评估和申请优惠的年度基准。易搜职考网结合多年政策研究经验，为您深入剖析2018年小微企业认定标准的每一个细节，并提供切实可行的应用攻略。

2018年小微企业认定标准主要依据国家统计局发布的《统计上大中小微型企业划分办法(2017)》，并关联财政部、税务总局关于税收优惠的具体执行口径。认定需同时满足三大核心指标，且行业分类不同，指标阈值各异。

1.行业分类是前提

企业首先需根据其主要经济活动，对照《国民经济行业分类》确定自身所属行业。标准将行业划分为以下几大类：

• 农、林、牧、渔业
• 工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业）
• 建筑业
• 批发业
• 零售业
• 交通运输业（不含铁路运输业）
• 仓储业
• 邮政业
• 住宿业
• 餐饮业
• 信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）
• 软件和信息技术服务业
• 房地产开发经营
• 物业管理
• 租赁和商务服务业
• 其他未列明行业（如科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业等）

2.三大核心量化指标

在确定行业后，企业需用以下三个指标进行衡量，且必须全部同时满足对应行业的微型或小型企业标准，才能被认定为统计上的“小微企业”。对于税收优惠，则主要关注“从业人数”和“应纳税所得额”等特定指标。

• 从业人员：指期末在企业工作并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。包括在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员。这是一个反映企业用工规模的指标。
• 营业收入：指企业整个会计年度内从事生产经营活动所取得的全部收入。对于工业企业为“主营业务收入”，其他行业通常指“营业收入”。这是衡量企业经营规模的关键。
• 资产总额：指企业会计年度末的资产合计总额。通常从资产负债表中获取，反映企业的资产规模和实力。

3.各行业具体划型标准（2018年执行）

以下为微型和小型企业的具体数值标准（中型企业标准略，因认定小微企业只需满足微型或小型标准即可）：

• 工业：从业人员<300人，且营业收入<2000万元为微型；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上为小型下限。
• 软件和信息技术服务业：从业人员<100人，且营业收入<1000万元为微型；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上为小型下限。
• 零售业：从业人员<50人，且营业收入<500万元为微型；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上为小型下限。
• 餐饮业：从业人员<100人，且营业收入<2000万元为微型；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上为小型下限。

（注：以上仅为部分代表性行业示例，其他行业需查阅完整划型标准表。）

需要特别注意的是，在日常语境中，尤其是在享受税收优惠时，“小微企业”可能特指由财税部门文件定义的享受优惠的主体。2018年，企业所得税优惠方面的“小型微利企业”认定标准与统计标准既有联系又有区别。

小型微利企业的税收认定标准（2018年）

根据当时有效的政策，要享受企业所得税优惠，需同时满足以下条件：

• 从业人数：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。年度平均值不超过100人（后经政策调整，此人数上限有所提高，但2018年需按当年有效政策执行）。
• 资产总额：按年度季度平均值计算，不超过3000万元（后经政策调整，此额度上限有所提高，但2018年需按当年有效政策执行）。
• 年度应纳税所得额：不超过100万元（此为2018年关键门槛，后政策逐步提高至300万元）。
• 从事国家非限制和禁止行业。

易搜职考网提醒，这里的“小型微利企业”标准（特别是100万应纳税所得额上限）是2018年企业进行所得税汇算清缴时能否享受低税率优惠（如减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳等）的直接依据，与企业统计划型中的“小微企业”口径不完全等同，但常被统称为“小微企业”政策。实务中，企业应优先以财税文件的具体条件进行自我判定。

掌握了标准条文后，如何在实际中准确应用，避免误判？易搜职考网结合常见问题，提供以下攻略：

1.自我认定操作步骤

• 第一步：确定行业代码。准确查询营业执照上的“主营业务”或根据实际收入占比最高的活动，确定国民经济行业分类代码。这是正确选择判定表格的前提。
• 第二步：采集财务与人事数据。准备上一年度的财务报表（获取营业收入、资产总额数据）和人力资源报表（获取从业人员期末人数及计算年度平均值）。
• 第三步：对照标准进行比对。将本企业的从业人员、营业收入、资产总额三项数据，与对应行业的“小型”或“微型”企业标准值进行比对。若三项均未超过微型企业上限，则划为微型企业；若至少一项超过微型但未超过小型上限，则划为小型企业。
• 第四步：区分用途，适用不同口径。若为统计申报或一般性政策申请，使用统计划型结果。若为申请企业所得税优惠，则严格按“从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元、应纳税所得额不超过100万元”的条件进行判定。

2.关键指标计算要点

• 从业人数的“年度平均值”：（季初值+季末值）÷2，计算出各季度平均值，再将四个季度的平均值相加÷4。必须包含劳务派遣人员。
• 资产总额的“季度平均值”：计算方式同从业人数，数据来源于资产负债表“资产合计”期末数。
• 营业收入：通常直接取自利润表“营业收入”本年累计数。
• 应纳税所得额：这是一个税法概念，不等于会计利润。需在企业会计利润基础上，根据税法规定进行纳税调整（如调增业务招待费超标部分、调减国债利息收入等）后的金额，是企业所得税的计税依据。

3.常见误区与风险提示

• 误区一：认为“小规模纳税人”就是“小微企业”。这是两个完全不同的概念。小规模纳税人是增值税征收管理中的分类，标准是年应征增值税销售额。而小微企业是依据从业人数、资产、所得等多维度划型。一个小规模纳税人可能不符合小微企业标准，一个一般纳税人也可能是小微企业。
• 误区二：忽视“同时满足”条件。无论是统计划型还是税收优惠认定，所有条件必须同时满足，缺一不可。
  例如，即使应纳税所得额很低，但从业人数超标，也无法享受小型微利企业所得税优惠。
• 误区三：数据填报不准确。特别是从业人数是否包含劳务派遣、资产总额是否准确计算平均值、营业收入是否包含所有经营收入等，数据不实可能导致认定失败甚至引发税务风险。
• 风险提示：动态监测与年度重估。企业规模是动态变化的。上年符合条件，不代表本年自然符合。企业应在每个会计年度结束时，重新按照标准进行自我评估，以确保下一年度政策适用的连续性。

准确认定自身为小微企业后，企业可以积极申请享受一系列政策红利，这些红利在2018年构成了实实在在的竞争优势。

1.核心税收优惠

• 企业所得税优惠：对年应纳税所得额低于100万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为10%。这是最直接、最有力的减负工具。
• 增值税优惠：对月销售额不超过3万元（季度9万元）的小规模纳税人，免征增值税。虽然此政策面向小规模纳税人，但大量小微企业符合此条件。
• 其他税费减免：包括印花税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等税费的减免或优惠，各地具体政策略有差异。

2.金融扶持政策

• 鼓励银行业金融机构设立小微企业金融服务专营机构，加大信贷投放。
• 享受政策性融资担保支持，降低担保费率。
• 有机会获得贴息贷款、创业担保贷款等。

3.行政事业性收费减免

对小微企业免征或减征管理类、登记类、证照类等部分行政事业性收费。

4.市场拓展与公共服务支持

• 在政府采购活动中，预留一定份额专门面向小微企业采购。
• 获得创业培训、技术创新、管理咨询、法律维权等方面的公共服务支持。

易搜职考网认为，对企业家和管理者来说呢，深入理解2018年小微企业认定标准，远不止于完成一次身份认定。它更应融入企业财务与战略规划：在预算编制时考虑税收优惠带来的现金流改善；在制定用工和资产扩张计划时，将标准阈值作为重要参考线，权衡发展速度与政策红利；在融资决策时，主动对标以争取更优的金融产品。将合规认定转化为主动的财税筹划和战略管理工具，是企业精细化运营的重要体现。

总来说呢之，2018年的小微企业认定标准是一套严谨而富有弹性的体系，它通过清晰的量化指标，为政策支持划定了边界。企业需要像解读财务报表一样，仔细研读这些标准，确保在合规的轨道上，精准捕获属于自身的政策机遇。
随着时间推移，部分具体数值标准（如税收优惠中的所得额、从业人数上限）已被后续政策调整优化，但2018年标准所确立的多维度、分行业的划型框架和认定逻辑，至今仍具有重要的参考价值。对于任何一家志在长远发展的企业，建立对这类基础政策的持续关注与理解机制，是必修的内功，也是易搜职考网始终致力于为企业及职场人士提供的知识服务价值所在。