新手出纳如何做账：对于每一位初涉财务领域的新人来说呢，这不仅仅是一个简单的操作问题，更是职业道路上必须扎实掌握的核心技能基石。出纳岗位作为企业资金流动的“守门人”，其做账工作的准确性、及时性和规范性，直接关系到企业财务数据的真实与资金的安全。许多新手在面对原始凭证、账簿登记、银行对账等一系列具体工作时，常感到无从下手，或担心因细微失误造成严重后果。实际上，出纳做账是一个系统化、流程化的工作，它要求从业者兼具严谨细致的态度和清晰明了的逻辑。掌握它，意味着不仅能熟练处理日常的现金收付、银行业务，更能理解资金流转背后的财务逻辑，为后续的会计处理和财务分析提供可靠保障。
这不仅是岗位职责的要求，更是个人职业竞争力的体现。易搜职考网深耕财务职业教育领域，尤其关注新手出纳的成长痛点，我们深知，一套清晰、实用、贴近实战的做账攻略，能将复杂的理论知识转化为可执行的步骤，帮助新手快速跨越从理论到实践的鸿沟，自信上岗。

为了帮助新手出纳系统性地掌握做账技能，我们将从思想准备、知识储备、实操流程、常见问题及进阶要点等多个维度，进行详细拆解。请跟随以下攻略，一步步构建你的出纳做账知识体系。

一、 心态与原则：奠定做账的基石

在接触具体账务之前，树立正确的职业心态和坚守不可逾越的原则，比学习任何技巧都重要。

1.树立严谨与责任意识

每一分钱的进出都必须有据可查，每一笔记录都必须清晰准确。出纳工作无小事，任何疏忽都可能带来财务风险或经济损失。要时刻保持如履薄冰的谨慎态度。

2.恪守资金管理制度

• 钱账分管原则：出纳管钱（现金、银行存款）、会计管账，二者相互制约、相互监督。
• 日清月结原则：每日结出现金日记账及银行存款日记账的余额，确保账实相符；每月按时与会计对账，完成结账工作。
• 凭证把关原则：对每一笔收付款业务的原始凭证进行严格审核，不合规、不完整的凭证有权拒绝办理。
• 保密原则：严守公司资金状况、银行账户信息等财务机密。

二、 知识储备：认识你的“武器库”

工欲善其事，必先利其器。新手出纳必须熟悉做账过程中涉及的核心工具和概念。

1.核心账簿：现金日记账与银行存款日记账

这是出纳最主要的账本，必须采用订本式账簿。

• 现金日记账：逐日逐笔登记现金的收、支、存情况。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数核对，做到日清日结。
• 银行存款日记账：逐日逐笔登记企业在银行账户的存款增加、减少和结存情况。定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，做到月结。

2.原始凭证：做账的唯一依据

任何没有合法原始凭证的账务处理都是无效且危险的。常见原始凭证包括：

• 收款类：发票记账联、收据、银行进账单等。
• 付款类：发票联、费用报销单、借款单、付款申请单、现金支票存根、转账支票存根、电汇凭证回单等。

审核凭证要点：真实性、合法性、完整性、准确性（抬头、金额、日期、印章等）。

3.常用支付工具与单据

• 支票（现金支票、转账支票）：填写需字迹工整、无涂改，印鉴清晰。
• 银行汇票、本票、商业汇票。
• 网银支付：已成为主流，需严格管理U盾/密码，执行分级授权。
• 相关单据：收据、借款单、费用报销单、付款申请单等，需连续编号、妥善保管。

三、 标准操作流程：从凭证到账簿的完整循环

这是新手出纳日常工作的核心，必须形成肌肉记忆。

1.收款业务处理流程

• 审核：确认收款依据（如销售合同、发票等）是否齐全、有效。
• 清点：若收现金，需当面清点，辨明真伪。
• 开具收据：一式多联，加盖“现金收讫”或“银行收讫”章及财务专用章。将客户联交给付款方。
• 存入银行：现金收入应及时（通常当日）填写现金缴款单，送存银行。
• 登记账簿：根据收据记账联或银行进账单，登记现金日记账（减少）或银行存款日记账（增加）。
• 传递凭证：将相关原始凭证整理好，及时传递给会计人员进行账务处理。

2.付款业务处理流程

• 审核单据：严格审核费用报销单、付款申请单等是否经过完整、有效的审批（部门负责人、财务负责人、公司领导等签字）。
• 复核原始发票：检查发票真伪、内容是否合规、金额是否准确。
• 办理支付：根据审批金额和支付方式（现金、网银、支票等）进行支付。
  • 付现金：需领款人签字确认。
  • 银行支付：准确填写支票或网银信息，执行复核、授权流程。
• 加盖付讫章：在已付款的原始发票或单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，防止重复支付。
• 登记账簿：根据付款凭证，登记现金日记账（减少）或银行存款日记账（减少）。
• 凭证整理：将已审批、已付款的全部单据整理好，传递给会计。

3.登记日记账的详细规范

• 登记依据：必须根据审核无误的收、付款记账凭证及其所附的原始凭证登记。
• 登记要求：按经济业务发生的时间顺序逐日、逐笔登记。
  • 日期栏：填写记账凭证的日期。
  • 凭证字号栏：填写所依据记账凭证的种类及编号。
  • 摘要栏：简明扼要说明经济业务内容。
  • 对方科目栏：填写与现金或银行存款收入来源、支出去向相关的会计科目。
  • 收入/支出/余额栏：逐笔计算并结出余额。
• 结账与对账：
  • 日结：每日终了，结出本日收入合计、支出合计和余额，并在最后一笔业务记录下通栏划单红线。余额应与库存现金实存数核对一致。
  • 月结：每月最后一日，需结出本月收入合计、支出合计和月末余额，在“本月合计”行下通栏划单红线。年末需结出全年合计，划双红线。

4.银行对账与余额调节表编制

这是确保企业账目与银行记录一致的关键步骤，通常每月进行一次。

• 获取对账单：从银行取得当期对账单（纸质或电子版）。
• 逐笔核对：将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，标记出双方已入账和未入账的记录（即未达账项）。
• 未达账项类型：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。
• 编制调节表：根据核对结果，编制银行存款余额调节表。公式为：

  企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款
  - 银行已付企业未付款 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收款
  - 企业已付银行未付款

• 调节后相符：调节后双方余额应相等。调节表不能作为调账依据，其作用是核对账目。对于长期的未达账项，需查明原因并及时处理。

四、 新手常见误区与疑难解析

在实操中避开这些“坑”，能极大提升工作效率和准确性。

1.误区：现金坐支

指将收到的现金收入不存入银行，直接用于支付开支。这是严重的违规行为。所有现金收入应先送存银行，所有支出应从银行提取或转账支付（小额备用金支出除外）。

2.误区：白条抵库

用不符合财务制度和会计凭证手续的便条、单据来顶替库存现金。必须坚决杜绝，确保库存现金与账目完全一致。

3.疑难：凭证丢失或损坏怎么办？

立即报告主管领导。尽力取得原开票单位的证明（需加盖公章），并注明原始凭证号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。绝不可自行伪造或隐瞒。

4.疑难：日记账登记错误如何更正？

严禁刮、擦、挖、补或使用涂改液。应采用规范的错账更正方法：

• 划线更正法：结账前发现账簿记录文字或数字错误，而记账凭证无误，可在错误处划一条红线注销，在上方用蓝字填写正确内容，并加盖名章。
• 红字冲销法：记账后发现记账凭证科目或金额错误，先用红字填制一张与原错误凭证完全相同的凭证冲销，再用蓝字填制一张正确的凭证，并据以入账。
• 补充登记法：记账后发现记账凭证金额小于应记金额，可将少记金额用蓝字填制一张凭证，补充登记入账。

五、 高效工作习惯与进阶要点

成为一名优秀的出纳，需要培养良好的工作习惯并不断学习。

1.培养高效工作习惯

• 定时定点：固定每日清点现金、登记账簿、整理凭证的时间。
• 即时记录：业务办理完毕，立即登记日记账，避免遗忘。
• 有序归档：对原始凭证、记账凭证、账簿按月分类、编号、装订成册，妥善保管。
• 主动沟通：与会计、业务部门保持顺畅沟通，及时传递单据、核对信息。

2.安全与风险防范

• 现金安全：保险柜密码、钥匙严格管理；库存现金不超过核定限额；大额存取款注意人身安全。
• 印鉴与网银安全：财务专用章、法人名章分开保管；网银U盾、密码由不同人员掌管，严格执行授权流程。
• 防范诈骗：对可疑的电话、邮件、支付指令保持高度警惕，严格执行支付核实程序。

3.软件工具的应用

如今大多数企业使用财务软件（如用友、金蝶）或ERP系统。新手出纳在掌握手工账原理后，应尽快学习软件操作：

• 如何在系统中录入收款单、付款单。
• 如何查询现金、银行日记账。
• 如何利用系统功能进行银行对账。
• 理解系统生成的凭证与手工账簿的对应关系。

易搜职考网在长期的职业培训中发现，熟练掌握财务软件是现代出纳的必备技能，它能大幅提升效率和准确性。

4.从出纳到会计的思维转变

出色的出纳不应只局限于记录流水。应尝试理解每一笔资金流动背后的会计科目含义，思考其对公司资产、负债、所有者权益的影响。多向会计同事请教，了解自己经手的业务最终如何形成财务报表上的数字。这种业财结合的思维，是职业发展的关键跳板。

新手出纳的做账之路，是一个从生疏到熟练，从遵循规则到理解逻辑的过程。它要求你将严谨刻入习惯，将规范融入每一步操作。通过系统学习标准流程、警惕常见误区、培养良好习惯并善用现代工具，你完全能够从手足无措的新手，成长为一名值得信赖的资金管理者。记住，每一本清晰的日记账，每一张准确的调节表，不仅是对工作的负责，更是你专业能力最直接的证明。易搜职考网始终陪伴在财务新人的成长之路上，我们提供的不仅是知识，更是通往职业自信的路径。愿你能以此为起点，在财务领域稳健启航，行稳致远。